一、個(gè)稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提工資

借管理費(fèi)用——工資

貸應(yīng)付職工薪酬——工資

2、實(shí)際發(fā)放

借應(yīng)付職工薪酬——工資

貸庫存現(xiàn)金 或銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后

借應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸銀行存款（庫存現(xiàn)金）

二、發(fā)放工資代繳個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提工資時(shí)
借管理費(fèi)用--工資
貸應(yīng)付職工薪酬（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅）

2、支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)付社保部分
借應(yīng)付職工薪酬--（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅）
貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款--個(gè)人社保其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金
銀行存款或現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放工資部分）
注應(yīng)付職工薪酬中，二級(jí)科目工資并不再具體分三級(jí)科目，為了方便區(qū)別金額，我特地將工資的四塊組成部分分了開來。
對(duì)于個(gè)人社保和個(gè)人公積金部分，個(gè)人推薦使用“其他應(yīng)付款”科目，當(dāng)然你使用“其他應(yīng)收款”科目也是可以，只不過那樣有些人就會(huì)搞不清楚勾稽關(guān)系。

3、實(shí)際支付個(gè)人所得稅時(shí)，也就是申報(bào)納稅
借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸銀行存款

4、繳納社保時(shí)
借管理費(fèi)用--公司社保部分其他應(yīng)付款--個(gè)人社保部分
管理費(fèi)用--公司公積金部分其他應(yīng)付款--個(gè)人公積金部分
貸銀行存款

5、代繳社保（當(dāng)月銀行賬上繳納的全部社保）
借管理費(fèi)用-社保（數(shù)額在次月申報(bào)表中）
貸銀行存款

6、發(fā)放工資時(shí)
借管理費(fèi)用-工資（實(shí)發(fā)+社保+個(gè)稅）借管理費(fèi)用-社保（紅字）（本月工資表上代扣數(shù)額）貸其他應(yīng)收款-個(gè)稅（本月工資表上代扣數(shù)額）貸銀行存款

7、銀行代扣上月個(gè)稅
借其他應(yīng)收款-個(gè)稅（企業(yè)收到上月代扣代繳數(shù)額）
貸:銀行存款