一、個人所得稅的稅率和征稅標準

關于個人所得稅標準，根據(jù)《個人所得稅法》第三條,個人所得稅的稅率:（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（三）利息、股息紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率,稅率為百分之二十。

引用法規(guī)
[1]《個人所得稅法》 第三條

二、企業(yè)稅收標準是什么？

企業(yè)的稅收分為很多種,包括企業(yè)所得稅,企業(yè)增值稅,企業(yè)印花稅等等,每一種稅收標準都是不一樣的.

1、增值稅（小規(guī)模納稅人稅率為3%,一般納稅人稅率為17%-

6%）或營業(yè)稅（稅率3%-

20%,按應稅劃分）;

2、城建稅（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%;

3、教育附加費（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額3%;

4、地方教育費附加（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額2%;

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.

1%來計提和交納）;

6、企業(yè)所得稅（利潤總額25%）.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%;

7、印花稅按購銷金額0.

3‰;2016年5月1日期，所有行業(yè)都不許要繳納營業(yè)稅了，全部改為增值稅。

三、用人單位稅收標準是多少

用人單位的稅收分為很多種，包括用人單位所得稅，用人單位增值稅，用人單位印花稅等等，每一種稅收標準都是不一樣的。

1、增值稅（小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%-

6%）或營業(yè)稅（稅率3%-

20%，按應稅劃分）;

2、城建稅（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦用人單位不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%;

3、教育附加費（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*

3%;

4、地方教育費附加（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*

2%;

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.

1%來計提和交納）;

6、用人單位所得稅（利潤總額*

25%）.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資用人單位和外資用人單位一致，國家需要重點扶持的高新技術用人單位為15%，小型微利用人單位為20%，非居民用人單位為20%;

7、印花稅按購銷金額0.

3‰;
法律依據(jù)
《企業(yè)所得稅法》
第六條
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；
（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權(quán)使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。

引用法規(guī)
[1]《企業(yè)所得稅法》 第六條

四、上稅標準是什么？關于上稅的標準

1、增值稅（小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%

6%）或營業(yè)稅（稅率3%-

20%，按應稅劃分）

2、城建稅（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額3%

4、地方教育費附加（增值稅營業(yè)稅消費稅）納稅額2%

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.

1%來計提和交納）

6、企業(yè)所得稅（利潤總額25%）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

7、印花稅按購銷金額0.

3‰

8、車船使用稅

9、房產(chǎn)稅

1

0、土地使用稅1

1、個人所得稅

五、個稅計算公式，算算你的個稅是多少

啦啦啦啦，國家終于決定發(fā)紅包了，新的個人所得稅法修正案已經(jīng)獲得人大通過，正式發(fā)布了。


什么，國家發(fā)紅包了，作為HR的你竟然還不知道怎么領？
關于國家發(fā)的紅包怎么領？領多少？咱們就在這里掰扯掰扯。篇幅有限，這里只探討工薪階層的工資個稅怎么辦，其他性質(zhì)的收入本文暫不討論。
一、什么時候開始領紅包？
簡單兩步走

1.2018年10月1日起至2018年12月31日
先將工資、薪金所得的起征點提高，并適用新的綜合所得稅率。

2.2019年1月1日起
其他部分（各項專項支出扣除等，現(xiàn)在還沒有明確如何扣除）從2019年1月1日起實施。
二、國家給你發(fā)了多少紅包？

1. 個稅起征點
由原來的3500大洋（RMB）提高到了5000大洋（RMB）。

2. 稅率如下表
月應納稅所得額X（舊）
月應納稅所得額Y（新）
稅率

080000,X*

0.

45-

15160,IF（X>

55000,X*

0.

35-

7160,IF（X>

35000,X*

0.

3-

4410,IF（X>

25000,X*

0.

25-

2660,IF（X>

12000,X*

0.

2-

1410,IF（X>

3000,X*

0.

1-

210,IF（X>

0,A3*

0.

03,

0）））））））,

2）
計算公式2（使用數(shù)組進行判定選擇范圍）
假設應納稅所得額為Y,則個稅
=ROUND（MAX（Y*{

0.

03,

0.

1,

0.

2,

0.

25,

0.

3,

0.

35,

0.

45}-{

0,

210,

1410,

2660,

4410,

7160,

15160},

0）,

2）
其中的{

0,

210,

1410,

2660,

4410,

7160,

15160}為速算扣除數(shù)。
好了，到此為止我們就知道了國家到底發(fā)了多少紅包，如何去計算紅包數(shù)額了，HR小伙伴們也能從容應對公司員工的各種詢問了。
最后，跟大家一樣期待國家盡快將其他扣除項目的實施細則頒布出來，盡早把剩下的紅包也給發(fā)了。
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