一、盤盈固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

1、企業(yè)對(duì)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

2、法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)

1、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

2、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

3、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);

4、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);

5、通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

6、改建的固定資產(chǎn)，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

引用法規(guī)
[1]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第五十八條
[2]《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第十三條

二、固定資產(chǎn)沒有固定資產(chǎn)有什么用？

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)投資是指政府、企業(yè)或居民等投資于生產(chǎn)過程或產(chǎn)品中，以獲取長期回報(bào)的各種活動(dòng)。其目的在于提高經(jīng)

固定資產(chǎn)投資是以貨幣形式表現(xiàn)的、企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)建造和購置固定資產(chǎn)的工作量以及與此有關(guān)的費(fèi)用變化情況。包括企業(yè)用于基本建設(shè)、更新改造、大修理和其他固定資產(chǎn)投資等。[

1]建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新（局部和全部更新）、改建、擴(kuò)建、新建等活動(dòng)。固定資產(chǎn)投資是社會(huì)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。固定資產(chǎn)投資額是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動(dòng)的工作量，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標(biāo)。

四、如何盤點(diǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)

1. 盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。

2. 企業(yè)應(yīng)組成固定先確定你們公司對(duì)固定資產(chǎn)的規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)的定義是什么先掌握；這樣你盤點(diǎn)的時(shí)候就容易區(qū)分哪些是低值易耗品，哪些是固定資產(chǎn)。

3. 如果財(cái)務(wù)有建固定資產(chǎn)卡片賬，先整理財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)的類別，掌握公司固定資產(chǎn)大概有幾類；了解公司的組織結(jié)構(gòu)，看一下有幾個(gè)部門，包括辦公室、生產(chǎn)部門、倉庫等等。

4. 資產(chǎn)盤點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后由財(cái)會(huì)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。

5. 固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性較小，但他們長期地存在，物質(zhì)實(shí)體同賬面記錄不一致，或者物質(zhì)實(shí)體已處于不正常使用的狀態(tài)，或者被遺忘的可能性也較大。定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要控制手段。

6. 企業(yè)應(yīng)定期（視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每年一次）組織盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況。盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設(shè)備無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)清單上，清單包括固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和所處狀態(tài)等。盤點(diǎn)人員（一般要求2人以上）應(yīng)在盤點(diǎn)清單上簽字。實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將盤點(diǎn)清單同固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異或固定資產(chǎn)已處于不能正常使用狀態(tài)，應(yīng)由固定資產(chǎn)保管部門負(fù)責(zé)審查其原因，經(jīng)過一定的批準(zhǔn)程式，才能進(jìn)行賬面調(diào)整。每次盤點(diǎn)的清點(diǎn)單應(yīng)歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)是指企業(yè)持有并使用的各種資產(chǎn)，包括建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具、設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。